Задание 3
Составим отчет кассира на основании приведенных фактов хозяйственной жизни.

Для составления отчета кассира нужно:
1. Определить начальный остаток (25 000 руб.)
2. Учесть все поступления и выдачи денежных средств
3. Рассчитать конечный остаток

Расчет:

1. Приход (поступления):
   - № 110: 199 000 руб.
   - № 111: 75 000 руб.
   - № 112: 1 750 руб.
   - № 114: 95 000 руб.
   - № 115: 450 руб.
   - № 116: 95 000 руб.
   Итого приход: 466 200 руб.

2. Расход (выдачи):
   - № 215: 140 000 руб.
   - № 216: 1 250 руб.
   - № 113: 42 500 руб.
   - № 217: 15 000 руб.
   - № 218: 24 200 руб.
   - № 219: 91 000 руб.
   Итого расход: 313 950 руб.

3. Расчет остатка на конец дня:
   - Начальный остаток: 25 000 руб.
   - Приход: (+) 466 200 руб.
   - Расход: (-) 313 950 руб.
   Конечный остаток: 177 250 руб.

Проверка лимита кассы:
Лимит кассы установлен в размере 275 000 руб.
Конечный остаток (177 250 руб.) не превышает установленный лимит.

Бухгалтерская обработка кассовых операций

Проведем бухгалтерскую обработку операций по кассе, составив бухгалтерские проводки по каждой операции.

1. Поступление денежных средств (приход):

№110: Поступили денежные средства с расчетного счета
- Дт 50 Кт 51 - 199 000 руб.

№111, №114, №116: Поступили деньги за отпущенную продукцию
- Дт 50 Кт 62 - 75 000 руб.
- Дт 50 Кт 62 - 95 000 руб.
- Дт 50 Кт 62 - 95 000 руб.

№112: Поступило возмещение материального ущерба
- Дт 50 Кт 73.2 - 1 750 руб.

№115: Возврат подотчетных сумм
- Дт 50 Кт 71 - 450 руб.

2. Выдача денежных средств (расход):

№215, №218: Выдана заработная плата
- Дт 70 Кт 50 - 140 000 руб.
- Дт 70 Кт 50 - 24 200 руб.

№216: Выдано в возмещение перерасхода по подотчету
- Дт 71 Кт 50 - 1 250 руб.

№113: Выдан заём работнику
- Дт 73.1 Кт 50 - 42 500 руб.

№217: Выдана премия работникам
- Дт 70 Кт 50 - 15 000 руб.

№219: Оплата поставщику за услуги
- Дт 60 Кт 50 - 91 000 руб.

Итоговый анализ движения денежных средств:
1. Общая сумма прихода: 466 200 руб.
2. Общая сумма расхода: 313 950 руб.
3. Остаток на начало: 25 000 руб.
4. Остаток на конец: 177 250 руб.

Проверка:
Остаток на конец = Остаток на начало + Приход - Расход
177 250 = 25 000 + 466 200 - 313 950

Задание 1
Произведем бухгалтерскую обработку выписок банка по лицевому счету ООО «Весна».

1. Расчет исходящего остатка на 05.03:

Операции за 1-5 марта:
1. Приход (кредит):
- От ООО «Венера»: 164 800,00
- От ООО «Сокол»: 141 300,00
- От АО «Элита»: 120 000,00
Итого приход: 426 100,00

2. Расход (дебет):
   - Снято за открытие счета: 1 000,00
   - ПАО «Меркурий» за материалы: 130 000,00
   - Снято за РКО: 1 200,00
   - ПАО «Меркурий» штраф: 31 500,00
   - Заработная плата: 98 000,00
   Итого расход: 261 700,00

2. Расчет исходящего остатка на 12.03:

Операции за 9-12 марта:
1. Приход (кредит):
- От АО «Астра»: 136 000,00
- От ООО «Мечта»: 193 600,00
- Зачислен кредит: 251 300,00
Итого приход: 580 900,00

2. Расход (дебет):
   - ПАО «Прогресс» за материалы: 94 000,00
   - Снято за РКО: 1 600,00
   - ООО «Меркурий» за услуги: 46 233,00
   - ООО «Мелкокомбинат» за сырье: 52 315,00
   - Снято за РКО: 1 320,00
   Итого расход: 195 468,00

Журнальные проводки для операций 1-5 марта:
1. Дт 51 Кт 62 - 164 800,00 (от ООО «Венера»)
2. Дт 91.2 Кт 51 - 1 000,00 (комиссия банка)
3. Дт 60 Кт 51 - 130 000,00 (оплата ПАО «Меркурий»)
4. Дт 91.2 Кт 51 - 1 200,00 (комиссия за РКО)
5. Дт 51 Кт 62 - 141 300,00 (от ООО «Сокол»)
6. Дт 51 Кт 62 - 120 000,00 (от АО «Элита»)
7. Дт 60 Кт 51 - 31 500,00 (штраф ПАО «Меркурий»)
8. Дт 70 Кт 51 - 98 000,00 (выплата зарплаты)

Подробное решение задания по обработке банковской выписки

Основные правила работы с банковской выпиской:
1. Выписка банка - это документ, отражающий движение денежных средств по расчетному счету
2. Поступления денег отражаются по кредиту счета 51
3. Списания денег отражаются по дебету счета 51
4. В выписке указываются входящие и исходящие остатки

Анализ операций за 1-5 марта:

Входящий остаток на 01.03 (нужно рассчитать)

Поступления (кредитовые обороты):
1. От ООО «Венера» - 164 800,00
- В том числе НДС 10% - 12 255 руб.
- Проводка: Дт 51 Кт 62

2. От ООО «Сокол» - 141 300,00
   - В том числе НДС 10% - 12 845 руб.
   - Проводка: Дт 51 Кт 62

3. От АО «Элита» - 120 000,00
   - В том числе НДС 10% - 10 910 руб.
   - Проводка: Дт 51 Кт 62

Списания (дебетовые обороты):
1. Комиссия за открытие счета - 1 000,00
- Проводка: Дт 91.2 Кт 51

2. Оплата ПАО «Меркурий» - 130 000,00
   - В том числе НДС 20% - 11 818 руб.
   - Проводка: Дт 60 Кт 51

3. Комиссия за РКО - 1 200,00
   - Проводка: Дт 91.2 Кт 51

4. Штраф ПАО «Меркурий» - 31 500,00
   - Проводка: Дт 60 Кт 51

5. Заработная плата - 98 000,00
   - Проводка: Дт 70 Кт 51

Анализ операций за 9-12 марта:

Поступления:
1. От АО «Астра» - 136 000,00
- В том числе НДС 10% - 12 364 руб.
- Проводка: Дт 51 Кт 62

2. От ООО «Мечта» - 193 600,00
   - В том числе НДС 10% - 17 600 руб.
   - Проводка: Дт 51 Кт 62

3. Кредит банка - 251 300,00
   - Проводка: Дт 51 Кт 66

Списания:
1. ПАО «Прогресс» - 94 000,00
- В том числе НДС 20% - 15 667 руб.
- Проводка: Дт 60 Кт 51

2. Комиссия банка - 1 600,00
   - Проводка: Дт 91.2 Кт 51

3. ООО «Меркурий» услуги - 46 233,00
   - В том числе НДС 20% - 7 706 руб.
   - Проводка: Дт 60 Кт 51

4. ООО «Мелкокомбинат» - 52 315,00
   - В том числе НДС 10% - 4 756 руб.
   - Проводка: Дт 60 Кт 51

5. Комиссия за РКО - 1 320,00
   - Проводка: Дт 91.2 Кт 51

Важные моменты для проверки:
1. Правильность указания корреспондирующих счетов
2. Учет НДС в операциях
3. Соответствие оборотов и остатков
4. Хронологическая последовательность операций