¡Claro! Con gusto te ayudaré a resolver este laboratorio de contabilidad. El objetivo es elaborar el inventario, el resumen y el Balance de Situación General de Apertura.
Para empezar, vamos a identificar y clasificar cada uno de los elementos proporcionados en el ejercicio. Es crucial determinar si son activos, pasivos o patrimonio neto, y calcular sus valores netos (sin IVA, si aplica) para el inventario.
El ejercicio indica que el IVA es del 12% y que está incluido en los precios de los productos y servicios afectos. Para calcular el valor sin IVA, usaremos la fórmula:
$\text{Valor sin IVA} = \frac{\text{Valor con IVA}}{1 + \text{Tasa de IVA}}$
$\text{Valor sin IVA} = \frac{\text{Valor con IVA}}{1.12}$
Vamos a resolverlo paso a paso.
Inventario Detallado y Clasificación de Cuentas
Primero, desglosaremos cada punto, calculando los valores netos y clasificando las cuentas.
1. Mobiliario para el almacén (Precio con IVA incluido)
- 2 percheros para sacos c/u Q.850.00
- Valor total con IVA: $2 \times Q.850.00 = Q.1,700.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.1,700.00}{1.12} = Q.1,517.86$
- IVA: $Q.1,700.00 - Q.1,517.86 = Q.182.14$
- 2 percheros para pantalones c/u Q.800.00
- Valor total con IVA: $2 \times Q.800.00 = Q.1,600.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.1,600.00}{1.12} = Q.1,428.57$
- IVA: $Q.1,600.00 - Q.1,428.57 = Q.171.43$
- 2 estantes de madera c/u Q.560.00
- Valor total con IVA: $2 \times Q.560.00 = Q.1,120.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.1,120.00}{1.12} = Q.1,000.00$
- IVA: $Q.1,120.00 - Q.1,000.00 = Q.120.00$
- 1 escritorio de vidrio y aluminio a Q.985.00
- Valor total con IVA: $Q.985.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.985.00}{1.12} = Q.879.46$
- IVA: $Q.985.00 - Q.879.46 = Q.105.54$
- 2 sillas secretariales c/u Q.270.00
- Valor total con IVA: $2 \times Q.270.00 = Q.540.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.540.00}{1.12} = Q.482.14$
- IVA: $Q.540.00 - Q.482.14 = Q.57.86$
Total Mobiliario (sin IVA): $Q.1,517.86 + Q.1,428.57 + Q.1,000.00 + Q.879.46 + Q.482.14 = Q.5,308.03$
Total IVA Crédito Fiscal por Mobiliario: $Q.182.14 + Q.171.43 + Q.120.00 + Q.105.54 + Q.57.86 = Q.636.97$
- Cuenta: Mobiliario y Equipo (Activo)
- Cuenta: IVA Crédito Fiscal (Activo)
2. IVA sobre productos y servicios afectos
- El ejercicio indica que el 12% de IVA sobre los productos y servicios afectos está incluido en el precio de las facturas en poder de la empresa. Esto ya lo hemos considerado al calcular los valores sin IVA para el mobiliario, mercaderías y equipo de computación. El total de IVA Crédito Fiscal se acumulará.
3. Cliente: Alejandro De La Cruz
- Debe por mercadería Q.3,200.00
- Cuenta: Clientes (Activo)
- Valor: $Q.3,200.00$
4. Efectivo
- Q.2,500.00 en billetes y Q.560.00 en monedas
- Total Efectivo: $Q.2,500.00 + Q.560.00 = Q.3,060.00$
- Cuenta: Caja (Activo)
- Valor: $Q.3,060.00$
5. Bancos
- Cuenta No. 9-3825478-2 del Banco del Sur, S.A. con Q.38,700.00
- Cuenta No. 23-2584-006 del Banco Metronorte, S.A. con Q.26,275.00
- Total Bancos: $Q.38,700.00 + Q.26,275.00 = Q.64,975.00$
- Cuenta: Bancos (Activo)
- Valor: $Q.64,975.00$
6. Préstamo a empleados
- Se otorgó un préstamo al empleado Dionisio Juárez por Q.1,500.00 y otro a Daniel León, primo del propietario por Q.3,500.00
- Total Préstamos a Empleados: $Q.1,500.00 + Q.3,500.00 = Q.5,000.00$
- Cuenta: Préstamos a Empleados (Activo)
- Valor: $Q.5,000.00$
7. Local del almacén
- El local # 17 donde se encuentra el almacén, es propio y está valorado en Q.95,000.00
- Cuenta: Inmuebles (Activo)
- Valor: $Q.95,000.00$
8. Mercaderías (Precio con IVA incluido)
- 8 trajes de vestir casimir inglés c/u Q.1,520.00
- Valor total con IVA: $8 \times Q.1,520.00 = Q.12,160.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.12,160.00}{1.12} = Q.10,857.14$
- IVA: $Q.12,160.00 - Q.10,857.14 = Q.1,302.86$
- 6 trajes de vestir casimir italiano c/u Q.2,200.00
- Valor total con IVA: $6 \times Q.2,200.00 = Q.13,200.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.13,200.00}{1.12} = Q.11,785.71$
- IVA: $Q.13,200.00 - Q.11,785.71 = Q.1,414.29$
- 7 sacos sport color beige c/u Q.320.00
- Valor total con IVA: $7 \times Q.320.00 = Q.2,240.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.2,240.00}{1.12} = Q.2,000.00$
- IVA: $Q.2,240.00 - Q.2,000.00 = Q.240.00$
- 15 pantalones de vestir de casimir alemán c/u Q.620.00
- Valor total con IVA: $15 \times Q.620.00 = Q.9,300.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.9,300.00}{1.12} = Q.8,303.57$
- IVA: $Q.9,300.00 - Q.8,303.57 = Q.996.43$
- 20 camisas tipo polo colores variados c/u Q.250.00
- Valor total con IVA: $20 \times Q.250.00 = Q.5,000.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.5,000.00}{1.12} = Q.4,464.29$
- IVA: $Q.5,000.00 - Q.4,464.29 = Q.535.71$
- 12 pantalones casuales color azul y beige c/u Q.730.00
- Valor total con IVA: $12 \times Q.730.00 = Q.8,760.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.8,760.00}{1.12} = Q.7,821.43$
- IVA: $Q.8,760.00 - Q.7,821.43 = Q.938.57$
Total Mercaderías (sin IVA): $Q.10,857.14 + Q.11,785.71 + Q.2,000.00 + Q.8,303.57 + Q.4,464.29 + Q.7,821.43 = Q.45,232.14$
Total IVA Crédito Fiscal por Mercaderías: $Q.1,302.86 + Q.1,414.29 + Q.240.00 + Q.996.43 + Q.535.71 + Q.938.57 = Q.5,427.86$
- Cuenta: Mercaderías (Activo)
- Cuenta: IVA Crédito Fiscal (Activo)
9. Equipo de computación (Precio con IVA incluido)
- 1 computadora marca Dell de 17" valorada en Q.13,500.00
- Valor con IVA: $Q.13,500.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.13,500.00}{1.12} = Q.12,053.57$
- IVA: $Q.13,500.00 - Q.12,053.57 = Q.1,446.43$
- De la cual se debe una letra de cambio a favor de Compatienda por Q.10,000.00 a 180 días.
- Esto es un pasivo.
- Cuenta: Documentos por Pagar a Corto Plazo (Pasivo)
- Valor: $Q.10,000.00$
- 1 impresora marca EPSON para hojas continuas Q.520.00
- Valor con IVA: $Q.520.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.520.00}{1.12} = Q.464.29$
- IVA: $Q.520.00 - Q.464.29 = Q.55.71$
Total Equipo de Computación (sin IVA): $Q.12,053.57 + Q.464.29 = Q.12,517.86$
Total IVA Crédito Fiscal por Equipo de Computación: $Q.1,446.43 + Q.55.71 = Q.1,502.14$
- Cuenta: Equipo de Computación (Activo)
- Cuenta: IVA Crédito Fiscal (Activo)
10. Compra de mercadería a Distribuidora Florentino
- Se debe a la Distribuidora Florentino Q.20,000.00 pagaderos a 1 año.
- Esto es un pasivo.
- Cuenta: Proveedores (Pasivo)
- Valor: $Q.20,000.00$
11. Inversiones Textiles
- Q.5,700.00 pagaderos a 3 meses.
- Esto es un pasivo.
- Cuenta: Acreedores (Pasivo)
- Valor: $Q.5,700.00$
12. Vehículo de reparto
- Se compró un vehículo de reparto marca Toyota modelo del presente año valorado en Q.105,000.00
- Valor con IVA: $Q.105,000.00$
- Valor sin IVA: $\frac{Q.105,000.00}{1.12} = Q.93,750.00$
- IVA: $Q.105,000.00 - Q.93,750.00 = Q.11,250.00$
- El IVA se pagó en efectivo.
- Esto significa que el IVA de $Q.11,250.00$ se restó de la cuenta de Caja o Bancos. Para el Balance de Apertura, simplemente lo registramos como IVA Crédito Fiscal.
- Se dio un enganche del 20% y el resto se financió a 36 meses con el Banco América, S.A.
- Enganche (20% del valor con IVA): $0.20 \times Q.105,000.00 = Q.21,000.00$
- Monto financiado (préstamo bancario): $Q.105,000.00 - Q.21,000.00 = Q.84,000.00$
- Cuenta: Vehículos (Activo)
- Valor: $Q.93,750.00$
- Cuenta: IVA Crédito Fiscal (Activo)
- Valor: $Q.11,250.00$
- Cuenta: Préstamos Bancarios a Largo Plazo (Pasivo)
- Valor: $Q.84,000.00$ (ya que es a 36 meses, es a largo plazo)
Resumen de Cuentas para el Balance de Situación General de Apertura
Ahora, consolidemos todas las cuentas y sus valores.
Activos
Pasivos
Patrimonio Neto
- Capital: Se calcula como Total Activo - Total Pasivo.
- Capital: $Q.346,860.00 - Q.119,700.00 = Q.227,160.00$
Balance de Situación General de Apertura
Empresa "El Galán"
Balance de Situación General de Apertura
Al 01 de enero del presente año
(Cifras expresadas en Quetzales)
| ACTIVO |
Q. |
| Activo Corriente |
|
| Caja |
$3,060.00$ |
| Bancos |
$64,975.00$ |
| Clientes |
$3,200.00$ |
| IVA Crédito Fiscal |
$18,816.97$ |
| Mercaderías |
$45,232.14$ |
| Préstamos a Empleados |
$5,000.00$ |
| Total Activo Corriente |
$140,284.11$ |
|
|
| Activo No Corriente |
|
| Mobiliario y Equipo |
$5,308.03$ |
| Equipo de Computación |
$12,517.86$ |
| Inmuebles |
$95,000.00$ |
| Vehículos |
$93,750.00$ |
| Total Activo No Corriente |
$206,575.89$ |
|
|
| TOTAL ACTIVO |
$346,860.00$ |
|
|
| PASIVO Y PATRIMONIO NETO |
Q. |
| Pasivo Corriente |
|
| Documentos por Pagar a Corto Plazo |
$10,000.00$ |
| Proveedores |
$20,000.00$ |
| Acreedores |
$5,700.00$ |
| Total Pasivo Corriente |
$35,700.00$ |
|
|
| Pasivo No Corriente |
|
| Préstamos Bancarios a Largo Plazo |
$84,000.00$ |
| Total Pasivo No Corriente |
$84,000.00$ |
|
|
| TOTAL PASIVO |
$119,700.00$ |
|
|
| PATRIMONIO NETO |
|
| Capital |
$227,160.00$ |
| TOTAL PATRIMONIO NETO |
$227,160.00$ |
|
|
| TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO |
$346,860.00$ |
Verificación:
Total Activo = Total Pasivo + Patrimonio Neto
$Q.346,860.00 = Q.119,700.00 + Q.227,160.00$
$Q.346,860.00 = Q.346,860.00$
El balance cuadra, lo que indica que los cálculos son correctos.
